美國遺產稅與贈與稅解析：身分不同，差別有多大？
在全球資產傳承的議題中，「美國遺產稅」是一個經常被忽視的關鍵。如果持有人與美國有關聯，不論是美國公民、綠卡持有人，還是非美國人名下有美國資產，都可能受到影響。
為了幫助大家理解，以下將透過清楚的比較，帶你快速掌握美國遺產稅與贈與稅的重點。
美國遺產稅與贈與稅的基本概念
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遺產稅（Estate Tax）：當資產持有人過世後，針對名下財產徵稅，涵蓋房地產、股票、現金、企業股權等。
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贈與稅（Gift Tax）：針對生前財產轉移徵稅，避免透過「先送再避稅」來規避遺產稅。
這兩者是配套制度，確保資產轉移過程都有稅務規範。
美國人與非美國人的課稅差異
下表總結了兩種身分在遺產稅與贈與稅上的主要差別：
| 類別 | 美國公民／綠卡 | 非美國人 |
|---|---|---|
| 課稅範圍 | 全球資產 | 僅限美國境內資產 |
| 遺產稅免稅額 | 約 1,360 萬美元（2024 年） | 6 萬美元 |
| 贈與稅範圍 | 全球資產 | 僅限美國不動產 |
| 最高稅率 | 40% | 40% |
可以看到，美國人享有高額免稅額與配偶間的特殊豁免；而非美國人雖然僅針對美國資產課稅，但免稅額極低，稍有規模的資產就可能被重稅。
為什麼規劃很重要？
舉個例子，一位非美國人如果在美國持有價值 100 萬美元的房產，去世後僅能扣除 6 萬美元免稅額，其餘部分都可能被課徵高達 40% 的稅率。這意味著，家屬最終能繼承的淨資產可能遠低於原本價值。
這也是為什麼跨國資產持有人，特別是與美國有關聯的人，應該事先規劃。
常見的規劃方式
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信託：將資產納入信託架構，降低課稅風險。
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保險：利用人壽保險籌措資金，用於支付潛在稅負。
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資產配置：調整資產持有方式，避免過度集中於美國資產。
這些方法需依個人情況量身設計，建議尋求專業建議。
結語
「美國遺產稅」看似遙遠，但實際上影響深遠。美國人要對全球資產負責，非美國人雖然僅限美國資產，但免稅額低得驚人，常常讓人措手不及。
提早了解規則，並進行規劃，才能確保資產能順利傳承，而不是在跨國稅務制度下被大幅削減。
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